不能抵扣的進項稅怎么做賬務處理？

企業經營過程中，支付貨款取得相應增值稅專票，對于不能抵扣的進項稅額應如何做賬務處理？

不能抵扣的進項稅如何做賬？

如果收到專票的時候，發現進項稅額不能抵扣，可以在勾選平臺做勾選不抵扣操作，然后寫分錄：

借：管理費用等

貸：銀行存款等

如果收到專票，已經勾選認證抵扣，應該做進項稅額轉出處理，然后寫分錄：

借：管理費用等

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

進項稅額轉出如何理解？

進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出。

進項稅額需要轉出的情況：

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。

2.非正常損失對應的項目：

(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(4)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

3.購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

4.納稅人接受貸款服務向貸款方支付與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、買粉絲費等費用。

票開出去了沒有進項怎么辦

票開出去了沒有相應的進項，可以按照下面的辦法進行處理：

1、查找原因，首先需要確定沒有進項的原因。可能是因為進項未及時申報或被稅務機關認定為無效票據，也可能是因為進項存在其他問題導致不能抵扣。需要對賬并核實有關的交易流水、票據等信息，找出原因。

2、補充進項，如果原因是因為進項未及時申報，需要及時申報進項，并確保進項申報的準確性和合法性。如果進項被稅務機關認定為無效票據，需要聯系供應商或者相關單位補充相應的票據或證明材料。如果進項存在其他問題導致不能抵扣，需要及時處理解決。

3、納稅申報，按照規定，需要在每個納稅期限內如實申報納稅。如果發現票開出去了但沒有相應的進項，需要在納稅申報時如實申報實際納稅額。如果涉及到調整申報，需要按照規定在改正申報期限內進行申報調整。

發票需要的資料可能因為不同的類型和金額而異，一般需要的資料是：

1、購買方的名稱、地址和電話號碼；

2、購買方的稅務登記證號或統一社會信用代碼；

3、發票抬頭：需要確定開具發票的抬頭，一般為購買方的名稱；

4、商品或服務的名稱、數量、單價和金額等相關信息；

5、發票號碼和開票日期：需要確定發票號碼和開票日期，確保信息準確無誤；

6、銷售方的名稱、地址和電話號碼；

7、銷售方的稅務登記證號或統一社會信用代碼。

綜上所述，票開出去了但沒有相應的進項，可能會導致企業稅負增加，因此需要及時處理。同時，建議企業加強內部管理，規范發票管理流程，確保發票的準確性和合法性，避免出現類似的問題。

【法律依據】：

《中華人民共和國增值稅專用發票使用規定》第十三條

一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

《中華人民共和國刑法》第二百零五條

虛開增值稅專用發票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪，虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

不能抵扣專票如何做賬

不能抵扣專票如何做賬

1、不能抵扣的增值稅專用發票,發票票面上的價稅合計金額計入相應的成本或費用當中.

比如:

(1)食堂購入固定資產(用于福利的不能抵扣)價稅合計117000

借:固定資產117000

貸:銀行存款117000

(2)給職工發紙巾2340

借:管理費用--職工福利費2340(價稅合計)

貸:銀行存款2340

2、以下情況增值稅的進項稅不得抵扣:

(1)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(2)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(3)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(4)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

(5)前4項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用;

已抵扣進項稅額的購進貨物或者應稅勞務,發生前述5種情形的(免稅項目、非應稅勞務除外),應將該項購進貨物或者應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減.無法確定該項進項稅額的,按當期實際成本計算應扣減的進項稅額.

(6)小規模納稅人不得抵扣進項稅額.但是,一般納稅人取得由稅務所為小規模納稅人代開的增值稅專用發票,可以將專用發票上填寫的稅額作為進項稅額計算抵扣;

(7)進口貨物,在海關計算繳納進口環節增值稅額(海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額)時,不得抵扣發生在中國境外的各種稅金(包括銷項稅額);

(8)因進貨退出或折讓而收回的進項稅額,應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減.

(9)按簡易辦法征收增值稅的,不得抵扣進項稅額.

另外:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)有關事項的規定:原值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(6)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

增值稅專用發票稅額怎么算

答:1、一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額.

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

2、采用簡易辦法計算增值稅應納稅額的公式

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行簡易辦法按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額.應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率.

3、進口貨物計算增值稅應納稅額公式

納稅人進口貨物,按照組成計稅價格和增值稅暫行條例規定的稅率計算應納稅額,不得抵扣任何稅額.組成計稅價格和應納稅額計算公式:

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅.

1)、應納稅額=組成計稅價格×稅率.

2)、6%簡易征收辦法.

3)、4%簡易征收辦法.

4)、3%小規模.

本文主要針對不能抵扣專票如何做賬.按照普通發票記帳就行,稅額不允許抵扣,如果已認證了,可以做進項轉出.我們可以直接參考上文,相信就上述內容大家也都有所了解了,我們一定要謹慎處理,本文到此結束,如果還有其他問題,可以買粉絲我們的在線答疑老師!

取得的專票未認證，進項稅額能否抵扣，是否需要轉出，具體帳務處理怎樣做？

專用發票沒有認證是不能抵扣的。沒認證也不用做轉出。如果你想接到發票做入賬處理，但本月還不想認證抵扣，那做：

借：庫存商品等科目，

借：應交稅費-待抵進項稅，

貸：應付賬款或銀行存款等，

先掛賬上。等想認證抵扣時再認證再抵扣，

借：應交稅費-進項稅，

貸 ：應交稅費-待抵進項稅、

這樣的問題最好是把業務簡要說明一下，為什么沒認證，是不想認證還是……

分析做答，僅供參考。

增值稅進項專票本月認證，但是沒有銷項無法抵扣，怎么辦

增值稅進項專票本月認證，但是沒有銷項無法抵扣，怎么辦

當月已認證的增值稅轉票，必須當月抵扣。當月沒有銷項稅，已認證的增值稅專票記入進項稅額，做期末留抵稅額，以后可以繼續抵扣。

關于增值稅進項銷項抵扣認證

這個17萬只是你先墊付的，，相當于。。等你有銷售后，你的增值稅就會有貸方數，，假設你沒有借方的17，那么你貸方有多少就要繳納多少稅，，現在你借方有進項，那兒你就可以貸方與借方相抵后繳納，，，所以不是你白交了，，而是你沒有銷項還沒機會抵扣

明白了

增值稅進項發票本月驗票可次月抵扣嗎?

增值稅進項發票本月驗票可次月抵扣，但這種情況只限于本月的進項稅額大于銷項稅額，留存多余的進項稅額未抵扣，留著次月進行抵扣。

本月開的增值稅銷項發票本月必須全部都抵扣進項稅額嗎

原則上是不能全部抵扣的，增值稅就是銷售商品增值部分收的稅，你全部抵扣，那你賣東西賺什么?稅務局的人不是傻子，你這樣做的話，稅務局馬上會來查你的賬的。而且每個行業都有稅負率的。

進項增值稅抵扣銷項增值稅，公司交2%

標準的是納稅報表上的銷售收入不含稅的，就是10萬的2%；

習慣上的是含稅價，即11.7萬的2%。

可作參考的是行業平均稅負率。

增值稅進項發票當月未認證，銷項發票已開，還能抵扣嗎

本月不能抵扣的。

鑒于進項本月尚未認證，所以本期沒有進項稅額的事實已經形成，若本月已開出發票。相應的銷項稅額已經實現，所以本月需要按銷項稅額繳納增值稅（未考慮其他進項及期初留抵），本月沒有認證的增值稅專票可以在下月認證，并作為下月的進項。

增值稅題：進項1000、銷項500本月抵扣完的會計分錄

抵扣不用做分錄的

收到增值稅進項稅票，本月沒有銷項可不可以認證？

1、只要取得了進項稅額發票的就可以進行認證幷進行賬務處理。

如果本月沒有銷項，就不產生增值稅了；如果有銷項并且大于進項稅額那就要產生稅金了。

2、要注意認證時間是從增值稅發票開具之日起180天內進行認證。

增值稅進項和銷項抵扣，13%和17%怎么算

應納增值稅=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額，公式就是這樣的，跟稅率沒有關系。

本月開的增值稅銷項發票本月必須全部都抵扣進項稅額嗎？不能留一張銷項發票嗎？

當然不能啊。你留一張銷項發票，就相當于少記了收入。

根據《稅收征收管理法》的規定，企業不計或少計收入，造成不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對于偷稅行為，如果沒有構成偷稅罪，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以罰款。

如果構成了偷稅罪，則要移交司法機關。