外貿公司樣品報關出口不收匯，視同內銷的賬務處理？

你好！

請問報關時有沒有用核銷單，如果不用核銷單，就不要做收入，產生費用計入銷售費用。如果用核銷單就要做收入，

會計分錄:

借：銷售費用-廣告品

貸：銷售收入-樣品

申報增值稅，視同銷售，享受退稅

如果對你有幫助，望采納。

外貿公司樣品報關出口不收匯，視同內銷的賬務處理？

假設匯率是6.3，折合人民幣出口額為315元

1、先做出口收入

借：營業費用 315

貸：主營業務收入——出口收入 315

同月按出口步驟做進項稅額轉出處理

借：主營業務成本

貸：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出

2、次月以后，按照內銷處理

借：主營業務收入——出口收入315

貸：主營業務收入——內銷收入 269.23

應交稅金——增值稅——銷項稅額45.77

同時沖減進項稅額轉出所做的分錄

外貿公司樣品報關出口不收匯，是使用視同內銷的賬務處理嗎？會計分錄是什么？

假設匯率是6

3，折合人民幣出口額為315元x0a1、先做出口收入x0a借：營業費用 315x0a貸：主營業務收入——出口收入 315x0a同月按出口步驟做進項稅額轉出處理x0a借：主營業務成本x0a貸：應交稅金——增值稅——進項稅額轉出x0a2、次月以后，按照內銷處理x0a借：主營業務收入——出口收入315x0a貸：主營業務收入——內銷收入 269

23x0a應交稅金——增值稅——銷項稅額45

77x0a同時沖減進項稅額轉出所做的分錄

外貿公司收取國外客戶匯的樣品費，會計怎么入賬？

外貿公司收取國外客戶匯的樣品費可以計入預收賬款科目。

2、具體會計賬務處理是：

（1）收到樣品費

借：銀行存款

貸：預收賬款

（2）樣品合格，客戶下訂單后開發票：

借 ：銀行存款

預收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

（3）結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

企業出口的樣品能否退稅

企業出口的樣品能否退稅

1、對于企業出口樣品,假設已經取得了出口報關單且收匯,則可以申請辦理出口退稅.注意,如果是外貿企業,則需具備采購專用發票或者出口增值稅繳款書.

2、假設企業出口樣品,已經取得了報關單,但是不收匯,則可以直接享受免稅政策,進項轉出.

3、如果企業出口樣品,還沒取得報關單,則應當將其視為內銷從,對增值稅銷項稅額進行計提.

4、如果企業出口樣品的進貨專票發票并未取得,那么將無法對出口退稅進行申請,也不享受免稅的政策.需將其視作內銷征稅.

5、假設企業出口樣品不收匯,實行出口免稅政策,則不用在企業出口退稅申報系統進行錄入,需在相應增值稅納稅申報表上完成免稅銷售額的填寫.假設對于采購的進項稅額已經進行申報抵扣,則需將其轉出.并留存有效的進貨憑證等資料(出口報關單、其他).

6、假設企業出口樣品不收匯,還沒有相應的出口報關單.這種情況,需將其視為內銷征稅,并且出口退稅及免稅都不能享有.

樣品一般貿易報關出口不收匯其賬務處理方式為:

1)確認出口收入

借:銷售費用-樣品費

貸:主營業務收入-出口免稅收入

2)結轉成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品-出口樣品成本

3)進項稅額轉出

借:主營業務成本

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)

3.樣品非報關快遞出口不收匯

樣品非報關快遞出口,便無法取得出口報關單(出口退稅聯),自然無法辦理收匯,這種情況下,既不能退稅也不能免稅,必須按視同內銷進行補稅處理.

其賬務處理方式為:

樣品價值按照企業生產成本或購入成本計入當期銷售費用.

借:銷售費用-樣品費

貸:庫存商品-出口樣品成本

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

外貿出口企業出口退稅涉及的會計處理應該怎么做呢？

外貿公司出口退稅賬務處理：

1、外貿企業出口貨物的銷售實現時間的確定

出口貨物的銷售實現時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現時間。

2、外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

3、外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應交稅金-應交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應收賬款

貸：主營業務收入

結轉 主營業務成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉出40

借：主營業務成本 40

貸：應交稅費-應交增值稅-進轉出 40

待確定當期應退稅金額之后

借：其他應收款-應收補貼款

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

之后當期免抵退稅額金額則

借：應交稅費-應交增值稅-出口退稅抵扣內銷

貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應收款-應收補貼款

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